Több mint ezer bizalmi vagyonkezelést és magánalapítványt érint a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) szigorú ellenőrzése. A revizorok nem mérlegelhetnek: kötelező a vizsgálat, ha a szervezetet 2023. szeptember 12. előtt alapították. A NAV kedden egyeztetett a bizalmi vagyonkezelések legjelentősebb szereplőivel a várható ellenőrzésekről.
A tájékoztatón elhangzottak szerint az ellenőrzések középpontjában a rendeltetésszerű joggyakorlás vizsgálata áll majd. A hivatal arra keresi a választ, hogy a vagyonkezelésnek volt-e valós gazdasági tartalma, vagy csupán adóelőny elérése érdekében hozták létre.
A NAV vizsgálata minden részletre kiterjed. A revizorok ellenőrzik a vagyonrendelés körülményeit, a konstrukció létrehozásának célját, a korabeli dokumentumokat, a vagyonkezelő szerepét, a pénz- és eszközmozgásokat, valamint azt is, hogy a szerződésben megfogalmazott célok és a vagyonkezelés tényleges működése összhangban állnak-e egymással.
A szabályosan működő bizalmi vagyonkezelések számára az ellenőrzés kedvező eredménnyel járhat, hiszen lehetőséget ad a jogszerű működés igazolására. A NAV ugyanakkor zéró toleranciát alkalmaz azokkal szemben, akik a bizalmi vagyonkezelést a költségvetés vagy a közvagyon megkárosítására használták fel.
A keddi egyeztetés eredményeként a NAV egy gyakorlati példákat is tartalmazó tájékoztatót készít, amelyet még a héten közzétesz a honlapján.
Miért lehet érdekes az adóhatóság számára?
A bizalmi vagyonkezelés önmagában teljesen legális, és számos valós gazdasági, családi vagy vagyontervezési célra használható.
Ugyanakkor adózási szempontból is lehet jelentősége. Egyes konstrukciók lehetőséget adhatnak például arra, hogy a vagyon átruházásának, értékesítésének vagy hozamának adózása eltérjen attól, mintha a tulajdonos közvetlenül rendelkezne a vagyonnal.
A NAV ezért azt vizsgálja, hogy:
- valódi vagyonkezelés történik-e;
- van-e tényleges gazdasági célja a konstrukciónak;
- valóban a vagyonkezelő végzi-e a szerződés szerinti feladatokat;
- vagy csak azért hozták létre, hogy adót takarítsanak meg, esetleg elkerüljék annak megfizetését.